Изменения в федеральном законе 54 ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники"

15.07.2016 вступила в силу новая редакция 54-ФЗ  «О применении кассовой техники». В ней говорится о поэтапном переходе бизнеса на применение контрольно-кассовой техники с доступом в интернет (онлайн-кассы). Теперь данные о каждой вашей продаже должны передаваться по интернету оператору фискальных данных (он же ОФД). А от него они уже будут поступать в налоговую инспекцию. 
Под этот закон попадает практически весь розничный бизнес, поэтому мы рекомендуем ознакомиться с этим материалом подробнее и заранее озаботиться покупкой онлайн-кассы. 

Сроки введения изменений в 54-ФЗ

С  1 июля 2017 года к закону присоединились предприятия на общей и упрощенной системах налогообложения. 

С  1 июля 2018 года:

- организации и ИП, имеющие наемных работников, работающие в сфере общепита;

- ИП на ЕНВД и патенте, имеющие наемных работников, работающие в сфере торговли;

- организации и ИП с работниками, занимающиеся вендингом;

С  1 июля 2019 года:

- организации и ИП, выполняющие работы или оказывающие услуги населению;

- ИП на ЕНВД и патенте, работающие в сфере торговли или общепита без наемных работников;

- ИП без работников, занимающиеся вендингом.

Налогоплательщики, применяющие общую систему налогообложения и УСН, при условии выдачи бланков строгой отчетности при оказании услуг населению также получили возможность не применять ККТ до 1 июля 2019 года (исключение составила сфера общепита).

Какие изменения происходят в соответствии с нововведениями в 54-ФЗ?

Изменилась схема взаимодействия клиента с налоговыми органами и ЦТО. Раньше схема выглядела так:



Т.е., магазин, который хочет установить себе ККТ, должен приобрести ее у дистрибьютора этой техники, заключить договор обслуживая в ЦТО (зачастую ЦТО, также являются и дистрибьюторами техники) и встать на учет в налоговые органы. 

Новая схема будет выглядит вот так: 



Первый пункт понятен и остался прежним. Вы просто покупаете оборудование у дистрибьютора. Что идет дальше по новой схеме? Дальше вы регистрируетесь онлайн в налоговой (в соответствии с новыми поправками предусмотрена регистрация напрямую в вашем отделении налоговой инспекции) и заключаете договор на обработку фискальных данных с одним из операторов фискальных данных, кратко - ОФД.  Т.е., ваши данные о каждом пробитом чеке в электронном виде ККТ будет передавать в ОФД, где они накапливаются (и хранятся), а затем передаются в налоговую.

ЦТО при этом выпадает из цепочки. Обязательный договор с ними не требуется. Если же от вас требуется обслуживание вашей кассовой техники, то обращаетесь в АСЦ (авторизованный сервисный центр), который обслуживает ККТ вашей марки. Например, наша компания занимается обслуживанием техники марки АТОЛ.

Электронные чеки для покупателя

В соответствии с новыми поправками, внесенными в законопроект Советом Федерации,  вы обязаны выдать покупателю кассовый чек. Если клиент предоставил вам свою электронную почту (сделать это он должен до момента расчета с вами), вы можете выслать этот чек в электронном варианте ему на почту. Это не касается магазинов, находящихся в отдаленных от сетей местностях. 

К тому же меняются данные, которые вы обязаны передавать в чеке. Если раньше в чеке было достаточно указать общую сумму счета, то теперь придется указывать сумму по каждому товару с учетом НДС. 

Подойдет ли ваша старая кассовая техника для работы в новых условиях?

Подойдет, при условии, что ее поставщик выпустит специальный комплект доработки, который позволит заменить вашу старую ЭКЛЗ (в соответствии с новым законом она будет уже не нужна) на так называемый фискальный накопитель. В нем будут хранится в нередактируемом и зашифрованном виде данные о всех проведенных чеках. 

Замена фискального накопителя осуществляется каждый год, а для малого бизнеса (плательщиков патента, упрощенной системы налогообложения) и сферы услуг – каждые 3 года.
При этом вы обязаны обеспечивать сохранность фискальных накопителей не менее 5 лет с даты их регистрации в налоговых органах;

Если у вас использовалась автономная касса без связки с программой: Некоторые автономные кассы также модернизируются под закон. Правда здесь есть один нюанс. Вам придется занести в автономную кассу все ваши товары (это довольно сложно и такую операцию рекомендуется проводить специально обученному человеку), а в дальнейшем, при продаже, указывать все товары, их количество и ставку НДС. А это, сами понимаете, сложно и занимает много времени. 

Можно ли модернизировать принтер ЕНВД (принтер чеков) под требования 54-ФЗ? Да, конечно можно. Только стоить данная модернизация будет дороже, чем модернизация кассы с ЭКЛЗ. Но, если вы купили принтер ЕНВД в 2016 году, скорее всего, вам потребуется простая перепрошивка аппарата + фискальный накопитель. Стоимость такой модернизации стартует от 13 тыс. руб.  

Какое оборудование уже подходит под закон?

Под закон подходят новые модели фискальных регистраторов FPrint (АТОЛ).  Цены указаны на модель с фискальным накопителем на 13 месяцев. В продаже есть модели с фискальным накопителем на 36 месяцев или без ФН.  

АТОЛ 30Ф скорость печати: 50 мм/сек. Автоотрез: нет Ширина чека: 57	АТОЛ 11Ф  скорость печати: 70 мм/сек. Автоотрез: нет Ширина чека: 57	Fprint-55Ф скорость печати: 200 мм/сек. Автоотрез: есть Ширина чека: 57	АТОЛ 22Ф скорость печати: 200 мм/сек. Автоотрез: есть Ширина чека: 80

   

Применение ККТ распространяется на плательщиков патента и ЕНВД

Применение ККТ распространяется на плательщиков патента и ЕНВД; при этом сохраняет возможность выписать бланк строгой отчетности от руки, но только для видов деятельности, определенных Правительством РФ. 
Напомним, что у предприятий, применяющих патент (то есть для малого бизнеса, который не был обязан применять ККТ) будет еще целый год для перехода на новый порядок –  до 1 июля 2018 года. А для сферы услуг и ИП с 1 сотрудником, согласно ФЗ с поправками в 290-ФЗ от  27.11.2017, этот срок был увеличен до 1 июля 2019 года.   
Также отметим,что компании, работающие на упрощенной системе налогообложения, на ЕНВД и патенте, должны использовать фискальный накопитель на 36 месяцев. В продаже они появились осенью 2017 года. 

Мы рекомендуем организациям, обязанным начать работать с новой ККТ с 2018 и 2019 годов, подумать о покупке новой техники уже сейчас. Ведь, учитывая опыт предыдущей волны закона, может оказаться дефицит касс. 

Кто освобожден?

По закону есть определенный перечень освобожденных от применения ККТ видов деятельности. В основном, это ярмарочная торговля, торговля в киосках, торговля квасом и пивом из цистерн, продажа ценных бумаг, продажа билетов на транспорт, разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях и др. Полный перечень вы можете найти в п.5. статьи 2 законопроекта изменений в 54-ФЗ. 

Новые полномочия налоговых органов

Теперь налоговые органы могут получат беспрепятственный доступ к фискальным данным, хранящимся на фискальном накопителе. Также они могут запросить данные о всех операциях у ОФД. Налоговые данные могут запрашивать у банков практически любую информацию о ваших денежных средствах на счетах. Во внесенных изменениях СФ говорится, что указанные полномочия даны налоговой для проверки соблюдения требований о применении ККТ. 

А какие будут штрафы? 

Штраф будет рассчитываться исходя из суммы ваших операций, осуществленных без применения ККТ.  
Если подробнее: 

• На должностных лиц - от четверти до половины суммы совершенных операций, но не менее 10 тыс. руб.
  
• На юридических лиц - от 3/4 до всех суммы операций, но не менее 30 тыс. руб.

Но это не единственный штраф. Законопроектом предусматриваются дополнительные штрафы при неисполнении некоторых положений закона: если вы не отправили электронный чек при запросе покупателя, если используете ККТ, не удовлетворяющую всем требованиям законодательства, не предоставляете данные об операциях по запросу налоговых органов и др.

Подведем итог

С 1 июля 2017 года вы обязаны (а патент и ЕНВД с 1 июля 2018 года):
1. Либо приобрести новую фискальную технику, либо доработать старую под новые требования.
2. Зарегистрировать или перерегистрировать  ККТ в налоговой.
3. Заключить договор о обработке фискальных данных с одним из ОФД (оператором фискальных данных)
4. Обеспечивать исправную работу ККТ и передачу каждого чека в ОФД, который затем передает эти данные в налоговую. 
5. Высылать клиенту чек в электронном виде или, по его требованию, выдавать бумажный.
6. Раз в 15 месяцев производить замену блока фискальной памяти.
7. Обеспечивать сохранность фискальных накопителей не менее 5 лет с даты их регистрации в налоговых органах;